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| 內容簡介： |
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本书以公共财产法界定财税法学的学科属性，以领域法学为视角凸显学科的融合，以理财治国为视野勾勒现代财政制度法治化的基本框架，以发展型财税法的理念展望财税法治的学科方向。本书分为导论、财税法总则、财政收入法（Ⅰ）：税收法、财政收入法（Ⅱ）：非税收入法、财政支出法、财政监督管理法和国际税法，共六编二十一章。
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| 關於作者： |
主编简介
田开友，法学博士，常州大学财税法学科带头人，常州大学史良法学院暨中国财税法治战略研究院教授、硕士生导师。现兼任常州大学中国财税法治战略研究院副院长、中国法学会财税法学研究会理事、江苏省法学会金融法学与财税法学研究会常务理事、国家社科基金项目同行评议专家、湖南省政府立法专家。主持承担国家社科基金、教育 部人文社科基金、江苏省发展和改革委员会重大课题等多项科研项目，多次承担地方立法项目，在多种CLSCI、CSSCI、SSCI、SCI等期刊上发表学术论文60余篇，多篇论文被人大复印资料全文转载或索引，出版《政府性基金课征法治化研究》等专著3部，主编《财税法学》等教材8部。主要研究领域为财税法学、经济法学。
副主编简介
唐步龙，管理学博士，常州大学史良法学院暨中国财税法治战略研究院教授、硕士生导师。现兼任江苏财税政策研究院研究员、江苏省法学会案例法学研究会常务理事、江苏省法学会金融法学与财税法学研究会理事、常州市仲裁委仲裁员、北京市盈科（常州）律师事务所兼职律师。主持承担国家社科基金、教育 部人文社科基金等多项科研项目，在CSSCI等期刊发表学术论文50多篇，多篇论文被人大复印资料全文转载，出版《税费改革背景下企业社保筹划研究》等专著3部，主编参编《财税法学》等教材6部。主要研究领域为财税法与财税政策。
李俊英，经济学博士，常州大学史良法学院暨中国财税法治战略研究院教授、硕士生导师，中国注册会计师。现兼任中国法学会财税法学研究会理事、中国税收教育研究会理事、江苏省法学会金融法学与财税法学研究会理事。主持2项国家社科基金项目、10余项省部级科研项目，多次承担地方委托项目；在学术期刊公开发表科研论文50余篇，其中在《税务研究》等CSSCI刊物发表16篇，多篇论文被人大复印资料全文转载或索引；科研成果获得省级哲学社会科学优秀成果政府奖；出版《税收理论与政策》等著作，主编《税务会计》等教材。主要研究领域为财税法学、财税理论与政策、税务会计理论与实务。
施伟，法律硕士，南通大学商学院教师，高级会计师职称，江苏财税政策研究院研究员，江苏省会计领军人才（优秀学员），南通市第六期江海英才市级培养专项第三层次培养对象，南京工业大学MBA、MPACc研究生校外导师，南京审计大学会计学院校外实践导师，国家法律职业资格、注册资产评估师资格，上海国家会计学院智能财务研究中心会员。主持江苏省社科联专项课题4项，南通市社科基金项目1项，先后发表论文20多篇，主要研究领域为会计学、财税法学。
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| 目錄：
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导论
第一编 财税法总则
第一章 财税法概述
第一节 财税法的规范界定和本质属性
第二节 财税法律体系与法律渊源
第三节 财税法的基本原则
第四节 财税法的主要功能
本章小结
案例讨论
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第二章 中国财税法的历史发展
第一节 财税法的产生与早期形态
第二节 中国古代财税法的历史演变
第三节 中国财税法制的近代化转型
第四节 马克思主义财税法律思想的中国化
本章小结
案例讨论
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第三章 政府间财政关系法
第一节 政府间财政关系法概述
第二节 政府间财政收支划分制度
第三节 政府间财政转移支付制度
本章小结
案例讨论
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第二编 财政收入法（Ⅰ）：税收法
第四章 税法通则
第一节 税收的法律界定
第二节 税收法律关系的性质
第三节 税法的基本原则
第四节 税法的体系与渊源
第五节 课税要件
第六节 税法解释与漏洞补充
本章小结
案例讨论
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第五章 货物与劳务税法
第一节 货物与劳务税法概述
第二节 增值税法
第三节 消费税法
第四节 关税法
本章小结
案例讨论
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第六章 所得税法
第一节 所得税法概述
第二节 个人所得税法
第三节 企业所得税法
本章小结
案例讨论
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第七章 财产税法与行为税法
第一节 财产税法与行为税法概述
第二节 房产税法
第三节 契税法
第四节 车船税法
第五节 印花税法
本章小结
案例讨论
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第八章 资源与环境保护税法
第一节 资源与环境保护税法概述
第二节 土地增值税法
第三节 环境保护税法
第四节 资源税法
第五节 耕地占用税法
本章小结
案例讨论
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第三编 财政收入法（Ⅱ）：非税收入法
第九章 政府性基金法
第一节 政府性基金法概述
第二节 政府性基金的设立
第三节 政府性基金的课征要件
第四节 政府性基金的征收管理
第五节 政府性基金的预算管理
第六节 政府性基金的法律责任
本章小结
案例讨论
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第十章 国有资产收益法
第一节 国有资产收益法概述
第二节 国有资产收益分配法律制度
第三节 国有资产收益收缴法律制度
第四节 国有资产收益使用法律制度
本章小结
案例讨论
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第十一章 社保基金法
第一节 社保基金法概述
第二节 社保基金征缴法律制度
第三节 企业社会保险费缴纳不合规的风险
第四节 社保基金投资运营制度
第五节 社保基金使用法律制度
本章小结
案例讨论
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第十二章 公共债务法
第一节 公共债务法概述
第二节 公共债务发行法律制度
第三节 公共债务使用和偿还法律制度
第四节 公共债务监管法律制度
本章小结
案例讨论
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第四编 财政支出法
第十三章 政府采购法
第一节 政府采购法概述
第二节 政府采购当事人
第三节 政府采购方式与程序
第四节 政府采购合同
第五节 政府采购质疑与投诉
第六节 政府采购监督检查
本章小结
案例讨论
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第十四章 财政拨款法
第一节 财政拨款法概述
第二节 财政直接支付制度
第三节 财政授权支付制度
第四节 财政拨款结转结余资金管理制度
本章小结
案例讨论
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第十五章 财政投融资法
第一节 财政投融资法概述
第二节 财政投融资的设置目的与编审程序
第三节 财政投融资的资金来源
第四节 财政投融资的运作机构与资金使用
第五节 财政投融资的检查监督
本章小结
案例讨论
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第五编 财政管理监督法
第十六章 预算管理法
第一节 预算法概述
第二节 预算主体及其职权
第三节 预算收支范围
第四节 预算程序制度
第五节 预算责任制度
本章小结
案例讨论
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第十七章 国库管理法
第一节 国库管理法概述
第二节 国库的组织机构
第三节 国库的职责权限
第四节 库款的收纳与退付
第五节 库款的支拨
本章小结
案例讨论
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第十八章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理法律制度
第三节 税款征收法律制度
第四节 税务检查法律制度
第五节 税务违法责任追究法律制度
本章小结
案例讨论
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第十九章 财政监督法
第一节 财政监督法概述
第二节 财政活动中的执政党监督
第三节 财政活动中的权力机关监督
第四节 财政活动中的纪检监察机关监督
第五节 财政活动中的行政机关监督
第六节 财政活动中的社会监督
本章小结
案例讨论
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第六编 国 际 税 法
第二十章 国际税法的基本理论
第一节 国际税法概述
第二节 国际税收管辖权
第三节 国际双重征税的缘起与消除
第四节 税收协定法
第五节 国际避税及其规制
第六节 OECD/G20 BEPS改革
本章小结
案例讨论
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第二十一章 国际税收纠纷解决机制
第一节 国际税收争端解决方式概述
第二节 双边协商程序
第三节 涉外税务诉讼
第四节 国际税务仲裁
第五节 欧盟内部税务仲裁的实践
本章小结
案例讨论
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刘剑文序
党的十八大以来，我国财税法治建设取得了一系列显著成就。在财税立法方面，党的十八届四中全会在《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中将“财政税收法律”确定为重点领域立法任务。2015年的《立法法》修正，从法律上细化了“税收法定原则”。我国现有的18个税种中，已有12个完成了法律立法工作，《增值税法（草案）》也于2023年8月在全国人大常委会完成二次审议，《消费税法草案》和《税收征收管理法》的修订草案也列入国务院预备提交全国人大常委会审议的名单。此外，在经过充分的理论和立法准备后，适时制定一部统领税法体系、规定税法领域基本问题的《税法总则》的条件也日渐成熟。在财税法治理论建设方面，我国财税学界已经构建起以“领域法学”、“公共财产法”和“理财治国观”为支柱的财税法理论框架，并在这一框架下取得了大量理论成果。
随着我国财税法治的快速发展，对于财税法的教育，特别是高校财税法教育提出了更高的要求。2018年，教育 部发布了《普通高等学校法学类本科专业教学质量国家标准》，改变了近二十年不变的法学专业课程体系，财税法正式步入了法学专业核心课程体系，这一调整对提升财税法在我国法学学科体系中的地位，培养国家亟需的复合型人才，无疑具有极为重要的意义。财税法课程建设在我国近四十年，不断得到加强和完善。当然，师资和教材是其中必不可缺的环节。2019年，中国法学会财税法学研究会与教育 部法学类专业教育指导委员会达成五年合作协议，每年联合举办“全国财税法师资研修班”，为全国高校培训了大量的财税法师资。在教材领域，尽管全国性财税法教材建设已超三十余种，但不少高校仍在探索编写用于自身教学的财税法教材。由常州大学史良法学院财税法团队领衔编写的《财税法学——学理·案例·实训》就是在这一大背景下应运而生的。
常州大学是中国法学会“国家财税法治研究方阵”成员单位之一。常州大学史良法学院由常州大学与民盟共建，是中国首个以民主党派领导人名字命名的法学院。常州大学史良法学院是目前国内为数不多的拥有“财税法”学科硕士点的单位之一。常州大学史良法学院财税法团队是目前规模位居国内前列的高校财税法专业团队。近年来，史良法学院财税法团队获得包括5项国家社会科学基金在内的10余项国家和省部级科研课题项目，发表或者出版了大量财税法论著。此外，常州大学史良法学院财税法团队还拥有中国财税法治战略研究院、江苏财税政策研究院等省部级研究平台，积极参与到国家和地方的财税立法与政策制定中，智库成果曾获党和国家领导人的批示，全国人大连续两次向常州大学发出感谢信，共30余项决策建议被中央国家机关、省市级政府部门采纳。
在这部《财税法学——学理·案例·实训》的编写过程中，常州大学财税法团队打破学科与学校分界，充分整合了一批长三角地区的财税法学专家共同参与到教材的编写过程中。主编田开友教授、副主编唐步龙教授、李俊英教授和施伟研究员以及其他参与教材编写的高校教师都具有多年的财税法科研经验和一线财税法教学工作经历，保证了教材结构与内容更具专业性和实操性。
《财税法学——学理·案例·实训》体例新颖，以公共财产形成与理财治国实践中财政资金的流动过程为逻辑，把教材分为财税法总则、财政收入法（Ⅰ）：税收法、财政收入法（Ⅱ）：非税收入法、财政支出法、财政管理监督法和国际税法六编。根据国家高校课程思政建设的最新要求，教材每章最前面都配有课程思政要点，引导广大学生深刻领悟财税法治的精神与价值，培养法律人正确的人生观、世界观和价值观。在每章学理知识点前会有源于真实财税法实践的引导案例，后面还有讨论用的判决案例和推荐文献，把理论和实践充分地结合起来。同时，教材编写团队将国家社会科学基金和省部级课题的最新科研成果转化到教材的有关章节中。上述设计与安排保障了教材的科学性、价值性和实践性。
考虑到我国财税立法工作和相关理论研究正行驶在快车道上，后续一段时间内财税法律和理论会出现比较快速的发展变迁，期待教材编写团队未来能结合我国新的立法成果和一线教学反馈，继续推出适应我国财税法治教育的教材新版本，为我国财税法教育继续作出贡献。
是为序！
刘剑文
2023年12月
汤贡亮序
财税法治在法治国家、法治政府、法治社会建设全局中居于重要地位，财税法学是我国法学领域中发展较快的一门新型法学学科，在学术研究、法治建设等方面显现出勃勃生机与活力，响应新时代经济社会发展要求，推动现代财税法的高质量发展。2013年11月，党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》以建立与现代国家治理体系和治理能力相适应的现代财政制度的全新理念对深化财税体制改革、加强财税法治建设做出了全面、系统的部署。该决定明确指出，要深化财税体制改革，落实税收法定原则，建立现代财政制度，涵盖现代预算制度、现代税收制度和政府间财政关系。从党的十八大以来，作为国家治理基础和支柱的财税领域改革不断推进，我国财税法治进入加速推进通道。我国财税改革实践与财税法治建设极大推动了财税法学的学科发展。
常州大学作为中国法学会认定的“国家财税法治研究方阵”理事单位之一，依托财税法学优势学科编写了《财税法学》教材。本教材的整体架构包含财政收入法、财政支出法、财政监管法，以及预算法、政府间财政关系法、税法总论、实体税法和程序税法等内容，形成多位一体的财税法律体系，有助于读者全面系统地掌握财税法的理念、原则和体系，可供研习使用也可满足实务处理之需。
本教材编写充分吸收了我国财税法学在理论研究、制度构成、学科建设等方面取得的丰硕成果，以公共财产法界定财税法学的学科属性，以领域法学为视角凸显学科的融合，以理财治国观为视野勾勒现代财政制度法治化的基本框架，以发展型财税法的理念展望财税法治的学科方向。如何使教材更具有实践性，也是本教材追求的主要目标。在每章开篇增设“课程思政要点”“重点难点”“引导案例”帮助读者快速在学习内容与现实情境之间建立联系，带着对实际问题的思考和兴趣进行探究式学习。同时，在每章结尾设置“本章小结”“案例讨论”“推荐阅读”以提高读者的学习效率，增加学习的趣味性，延展阅读空间。在案例的选取上注重典型性，通过挖掘争议焦点背后的法理知识展现内容之间的关联性，以期教材内容更加务实、可读，也有利于强化读者对税收法律法规的实践应用能力。
是为序。
汤贡亮
2023年12月
刘佐序
一本好的教科书，既能让读者获得思想的启迪，又能获得专业的知识；既有深刻的理论论述，又有丰富的资料支撑；既能让理论工作者喜欢，又能指导实际工作者。由常州大学史良法学院、中国财税法治战略研究院田开友教授领衔编写的《财税法学——学理·案例·实训》，就是这样一本教科书。纵观全书，读者可以看到以下主要特点：
一是结构的合理性。本书以财政法为主线，从财政收入法到财政支出法，从国内财税法到国际税法，从财税法理论阐述到相关案例剖析，从政府税收到非税收入等，分编分章，交叉融合，逻辑严密，较好地体现了写作团队对此书结构的把握能力。
二是内容的全面性。财税法内容比较广泛，编写相关教材难度也比较大。此书既论述了财税法的基本原理，也论述了财政收入法、财政支出法、财政管理与监督法、国际税法等财税法的基本内容和要点，视野比较开阔，内容比较翔实，也比较符合学术规范。
三是案例的鲜活性。此类教材通常主要面对学生，单纯的理论阐述难以让读者产生很大的兴趣，所以需要从学科出发使之鲜活起来。此书每一章节都从典型案例分析导入开始，以典型案例分析结尾，理论联系实践，从而使这部教材变得比较鲜活，有利于激发学生学习的兴趣，这是此书最突出的特点。
四是视角的多元性。财税法学属于领域法学，涉及的学科知识非常丰富，此书较好地把握了上述学科特征，基本内容以法学思维作为基础，兼顾法学的众多领域，包括经济法、财政法、税法、社会保障法、行政法和国际法等，还涉及经济学、财政学、税收学和管理学等方面的内容，可谓集大成于一体。
同时，此书理论上的前沿性、对财税法领域法学的诠释、对财税法学科发展的理论和宣传贡献显而易见。
因此，我认为此书是一部值得推荐的优秀教材，乐于为其作序。
刘佐
2023年12月
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